五月是報稅的季節，隨著五月中旬的到來，不知道你是否已經完成報稅？在這個時期，許多新聞圍繞著所得稅的話題展開討論。近日，我看到一些新聞特別提到退休金也需要繳納所得稅。雖然我目前尚未領取勞工退休金，但當我到達60歲或65歲，提領那少得可憐的退休金時，是否也需要繳納所得稅呢？
工作賺錢需繳稅，這是理所當然的。然而，當我辛苦工作至65或70歲後，手頭上的錢已經所剩無幾，屆時那微薄的退休金若還要被政府徵稅，內心實在難以平衡。如果你在網絡上看到這類新聞，會不會也留言批評政府，順便發洩一下心情呢？
今天我們來探討退休金是否會被課徵所得稅的問題。首先，凡是參加勞工保險的朋友，在退休後有兩種退休金可供提領：一種是勞工保險的老年年金給付，簡稱勞保年金；另一種是新制的勞工退休金，簡稱勞退。
勞保年金屬於社會保險的一種，根據《所得稅法》第四條第一項第七款的規定，勞保年金給付額是完全免稅的。因此，勞保的老年給付無需繳納所得稅。需要注意的是，勞保年金的金額並不高，主要原因是勞保有投保上限。以前的上限是43,000多元，現在調高至45,000多元。大部分人在退休後每月能提領的勞保年金僅為1萬至2萬元。根據新聞報導，歷史上僅有兩人領取的勞保年金超過5萬元，這些人從年輕時開始投保，工作至六七十歲，累積超過50年的年資，才有機會領到5萬元的勞保年金。
既然勞保年金是免稅的，我們今天的重點轉向勞工退休金。法律上，只有勞退有可能需要繳稅。勞工退休金的來源分為兩部分：第一部分是雇主每月按照你的薪資，提撥6%到你的個人退休金帳戶。這6%不是從你的薪資中扣除的，而是額外提撥。例如，如果你的月薪是5萬元，雇主需額外提撥3,000元至你的帳戶，而你仍可領到5萬元。
勞退的第二部分來源是個人自願提撥部分薪水至退休金專戶。政府為鼓勵個人提撥退休金，特別規定這部分是免稅的。然而，個人提撥並非強制，你可以選擇不提撥，也可提1%至6%的薪水。上限為6%，若全部薪水皆存入勞退帳戶，政府的課稅財源將大減。
了解勞工退休金的來源後，我們來探討如何提領。根據勞動部規定，提領方式有兩種。勞工退休金旨在保障退休生活，因此不建議過早提領。目前規定最低提領年齡為60歲。若年滿60歲但工作年資未滿15年，必須一次提領退休金；若年資滿15年以上，可選擇一次提領或按月提領。大部分勞工選擇按月提領退休金。
提領方式可參考勞動部網站，主要參數有兩個：第一是退休年齡，根據全國年金生命表計算平均餘命。例如，60歲退休的平均餘命為23年，65歲退休的平均餘命為19年。
第二個參數是退休時前三年的收益保證利率。今年的保證利率為1.1473%。利用平均餘命和保證利率，可以計算出年金現值因子。例如，60歲退休的現值因子約為20.24；65歲退休的現值因子約為17.09。有了這個因子後，把個人退休帳戶內的金額除以這個因子，再除以12，即為每月可提領的退休金。
勞保年金與勞工退休金有一個本質上的不同。勞保年金是一種保險，換句話說，活得越久領得越多；若不幸早逝，領得就少。而勞工退休金基本上是固定的，存多少領多少，若早逝，剩下的錢可作為遺產，活得久則領完即止。
法律上，退休金可能需繳稅的情況是定額免稅制，即在固定額度下免稅。目前的免稅額是每年81.4萬元，折合每月67,833元。只有當每月請領的退休金超過67,833元，才需計入所得稅。
舉兩個例子來說明這一點：假設兩位上班族，工作40年，從26歲工作至65歲，雇主均守法每月提撥6%退休金，且他們自己也提撥6%。正常上班族前五年月薪5萬元，31-40歲月薪10萬元，40歲後月薪15萬元；極優上班族40年每月月薪15萬元。這樣，正常上班族累積的退休金為720萬元，極優上班族累積864萬元。除以平均餘命和12個月，正常上班族每月提領31,579元，極優上班族每月提領37,895元。
由此可見，即使是極優上班族，每月提領金額仍遠低於課稅門檻67,833元。因此，絕大多數勞工的退休金不會被課稅。除非你有多份高薪工作、工作至75歲或更長、或者政府的勞退基金運作極佳，才可能超過此課稅門檻。此外，選擇一次性提領退休金的計算方式不同，也可能被課稅。
綜上所述，勞工退休金需繳稅的情況極少見，多數勞工無需擔心退休金被課稅。當看到相關新聞時，應仔細判斷，勿被誤導。雖然稅法未必完全公平，但政府已大幅簡化報稅手續，這一改進值得肯定。至於退休金課稅問題，對大多數勞工來說，實屬假議題，無需過度擔憂。